09.01.2020      22      0
 

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения


Причины отказа в получении вычета

Когда недвижимость покупается  в общую долевую собственность, при регистрации прав указывается размер доли владения каждым супругом. И определяется от размера вложенных денег мужем и женой. Оплату надо подтвердить документально. Имущественный вычет рассчитывается пропорционально доле владения.

  1. Супруги купили квартиру за 3 500 000 руб. Муж оплатил 60% — 2 100 000 рублей, а жена 40% — 1 400 000 руб. Имеются выписки с банковского счета, подтверждающие оплату. Имущественный вычет предоставляется пропорционально оплаты каждого. Заявление о распределении суммы не пишется в налоговые органы. Но мужу вернут НДФЛ только с 2 000 000 рублей, с предельной суммы. И размер НДФЛ к возврату составит 13% — 260 000 руб.
  2. Супруги имеют право сами распределить долю владения по своему выбору. И смогут вернуть себе НДФЛ в максимальном размере. Тогда супругам надо написать заявление на распределение доли — 50% и 50%. И оба воспользуются вычетом по 1 750 000 рублей. Общая сумма возврата НДФЛ составит 455 000 руб.
  3. Если у супругов нет подтверждающих документов или один из супругов оплатил полностью 100%, то они могут самостоятельно определить долю каждого. Для этого в налоговую инспекцию подается заявление о распределении доли каждого.

Семейным законодательством установлено, что все имущество, полученное супружеской парой в течение брака, является ее совместной собственностью (СК РФ, ст. 33-34). Следовательно, не важно, кто конкретно из них осуществил затраты на приобретение жилой недвижимости. Оба являются участниками подобных затрат (СК РФ, п. 2 ст. 34).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyright

Когда жилой объект находится в общей долевой собственности, каждый его владелец (супруг) обладает своей определенной частью. Она четко прописывается в свидетельстве на недвижимость. Например, ½. В таком случае распределение положенного вычета происходит по установленным в свидетельстве долям.

Никакой супруг не вправе отказаться от своей части или осуществить возврат НДФЛ за второго. Даже, если один из них ранее уже использовал свое право на вычет, второй может претендовать на него в уже установленной доле.Конкретный размер положенного вычета владельца недвижимости зависит от:

  • времени приобретения жилой площади;
  • цены купленного жилья.

Для купленной жилой недвижимости до 1 января 2014 года существует ограничение суммы вычета – 2 миллиона рублей. Следовательно, если стоимость жилого объекта превышает эту сумму, то для распределения будет приниматься лишь 2 миллиона.

Пример 1.

В 2012 году Васильчиков И.П. и Васильчикова Н.Г. купили квартиру, оформив ее на двоих. Цена купленного жилья составила 2700 тысяч рублей. Имущество Васильчиковы разделили между собой пополам – по ½ каждому. Вычет для них будет распределен в соответствии с установленными ими долями. Поскольку квартиру они купили раньше 2014 года, максимальный размер возврата по всему объекту составит 260 тысяч рублей (с 2-х миллионов). Следовательно, каждый супруг сможет получить сумму уплаченного налога с 1 миллиона. Сумма к возврату для каждого из Васильчиковых составит 130 тысяч рублей (1 000 000 х 13%).

Пример 2.

В 2013 году супруги Иванченко П.А. и Иванченко Т.И. купили дом. Стоимость купленной недвижимости составила 1,8 млн. руб. Свои доли Иванченко распределили поровну – по ½. Жена в настоящее время безработная и не получает никаких доходов, облагаемых налогом. Семья решила, что лучше весь вычет (с 1,8 млн. руб.) использовать трудящемуся мужу. В ИФНС ему отказали, поскольку он может рассчитывать только на сумму, соответствующую своей доле. Супруг Иванченко П.А. может вернуть лишь 117 000 руб. (1800 000 х ½  х 13%).

Пример 3.

Супруги Пирогов Т.С. и Пирогова С.А. квартиру свою купили в 2013 году за 3 400 000 руб. Собственность каждого владельца составляет 1/2. Пирогов Т.С. раньше уже пользовался вычетом. Тем не менее, Пирогова С.А. имеет право на возврат лишь в соответствии со своей долей (50%) и с учетом максимально допустимой суммы: 2 000 000 х 50%. Ей вернут 130 тысяч рублей (1 000 000 х 13%).

Начиная с 1 января 2014 года, ограничение вычета стало применяться к собственнику, а не к имуществу. Его размер в 2 миллиона рублей уже не действует.

Каждый супруг (собственник) может получить вычет с 2-х миллионов рублей при стоимости его доли более этой суммы (Письмо Министерства финансов № 03-04-05/63812 от 11.12.2014 г.).

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

В том случае, когда стоимость доли имущества меньше 2-х миллионов, гражданин вправе «добрать» вычет до максимально возможного в будущем при приобретении другого объекта.

С 2018 года совладельцы имущества получили прекрасную возможность – приобретая недвижимость стоимостью более двух миллионов рублей в совместное владение, ранее каждый собственник мог рассчитывать максимум на 130 тысяч. Остальная сумма сгорала. В соответствии с новыми правилами, теперь остаток может использоваться в будущем при других покупках жилой недвижимости.

Пример 4.

Супруги Лапин Г.Г. и Лапина К.Т. в 2014 году приобрели новую квартиру. Цена ее составляет 3,1 млн. руб. Доля собственности каждого супруга – 50%. Лапин Г.Г. может воспользоваться вычетом в размере ½ от 3,1 млн. руб., то есть с 1,55 миллиона. К возврату получится 201 500 рублей (1 550 000 х 13%).

Пример 5.

Супруги Калашников К.П. и Калашникова С.М. купили дом по цене 8 млн. руб. Доля каждого из них составляет ½. Как муж, так и жена в данном случае сможет получить максимальный вычет с 2-х млн. руб. и вернуть по 260 тысяч.

Пример 6.

Семья Ивановых приобрела дом в 2015 году стоимостью 9 миллионов рублей. Доля мужа составляет 80%, а жены 20%. Следовательно, жена может вернуть налог максимум с 1,8 млн. руб. (9 000 000 х 20%), то есть 234 тысячи. Муж вернет 260 тысяч (максимально возможная сумма).

Итак, решив претендовать на имущественный вычет по объекту, находящемуся в долевой собственности, внимание обратите на 3 основных момента:

  • когда было куплено имущество (до 1 января 2014 года или после);
  • размер долей собственников;
  • стоимость недвижимости.

Оформляя жилье в собственность, важно задумываться о своей части. В дальнейшем это может существенно повлиять на размер возврата НДФЛ и процедуру его осуществления.

Для получения вычета каждый собственник подает в ИФНС специальное заявление, в котором отражена его доля в имуществе. Заявление обязательно подписывается всеми владельцами.

Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе

НДФЛка

Вычет имущественного характера – денежные средства, которые может получить человек, купивший недвижимость. Граждане РФ обязаны платить подоходный налог. Приобретая жилье в долевую собственность, человек тратит на покупку часть дохода, с которого производилась выплата в казну. Чтобы устранить возникающую несправедливость, правительство возвращает 13% от стоимости покупки.

Процедура оформления вычета не отличается сложностью. Чтобы государство возвратило часть денежных средств, нужно:

  1. Заполнить налоговую декларацию.
  2. Получить справку 2-НДФЛ.
  3. Подготовить пакет необходимой документации.
  4. Передать документы в налоговую службу.

Рассмотрение заявки осуществляется в течение 30 дней. Если все бумаги заполнены в соответствии с правилами и человеку действительно полагается налоговый вычет, работодателю заявителя направляется соответствующее уведомление. Получив бумагу, компания перестает удерживать НДФЛ с заработной платы работника. Привилегия будет действовать до конца текущего года.

Предлагаем ознакомиться:  Отказывают в увольнении по сокращению тк сокращают сначала плохих работников

Направить декларацию в налоговую службу можно через портал Госуслуги. Использование сервиса позволит существенно сэкономить время, однако не оградит от передачи бумажной версии документов в ФНС. Если человек предварительно направил электронный вариант декларации, ему будет предложено посетить отделение налоговой службы. При этом стоять в очередях не придется.

Способы оформления вычета Особенности
В ИФНС Человек сможет получить сразу всю сумму положенных средств
Через работодателя Возврат будет осуществляться постепенно в течение текущего года
Через Госуслуги В зависимости от выбора налогоплательщика

Нюансы возврата части денежных средств могут различаться в зависимости от того, к какой категории граждан относится владелец доли. Кроме того, влияние оказывает и период покупки недвижимости. Если жилье было приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета делится между хозяевами квартиры в зависимости от доли, а если после 2014 года – во внимание принимаются фактические траты. При этом лимит все равно не может превышать 2 млн руб.

Владелец доли Особенности получения вычета
Дети до 18 лет На вычет полагающийся ребенку может быть увеличена доля одного из родителей. Сам несовершеннолетний гражданин трат на покупку недвижимости не несет и получить деньги не может
Супруги Недвижимость, купленная супругами, считается их общей собственностью, если иное не предусмотрено брачным договором. Распределение вычета в таком случае происходит 50/50. Если у каждого супруга имеется определенная доля, величина вычета определяется в зависимости от расходов, которые понес каждый супруг на покупку. При этом участники сделки могут отказаться от получения вычета в пользу другого супруга.
Лица, не являющиеся родственниками Распределение вычета осуществляется на основе трат, которые понес человек во время покупки квартиры

https://www.youtube.com/watch?v=ytpress

Получить имущественный вычет можно не всегда. В ряде ситуаций в просьбе о возврате средств может быть отказано. Основные причины отрицательного ответа скрываются в правилах предоставления денег. Налоговая служба откажет гражданину в выплате вычета, если:

  • он не является плательщиком НДФЛ;
  • имущество было куплено с помощью субсидий;
  • в роли заявителя выступает женщина, которая находится в декрете;
  • человек предоставил не все необходимые документы;
  • строительство недвижимости еще не завершено;
  • квартира была куплена у взаимозависимого лица;
  • работодатель купил недвижимость для своего работника;
  • заявитель уже получал имущественный вычет.

Чаще всего отказ получают лица, которые хотят получить вычет повторно. Однако согласно действующему законодательству вернуть потраченные на покупку жилья средства можно только 1 раз. После получения вычета, право на использование льготы теряется.

Собственность несовершеннолетнего ребенка

На основании пункта 6 статьи 220 НК РФ, покупая квартиру или дом в собственность совместно со своими детьми до 18 лет, родители имеют право получить вычет за себя и за детей.  

За ребенка могут вернуть НДФЛ оба супруга. Они имеют право распределить его между собой. Или может получить один из супругов полностью.

Предельная сумма произведенных расходов остается в размере 2 млн рублей на каждого члена семьи.

Если в приобретении жилья использовался материнский капитал, то вычет тоже можно получить. На основании пункта 5 статьи 220 НК РФ, имущественный вычет предоставляется по расходам на недвижимость за минусом суммы материнского капитала. 

(стоимость недвижимости — материнский капитал) × 13% = НДФЛ к возврату

Потеряет ли ребенок право на имущественный вычет, если родитель получит его сейчас за него? Так как имущественный вычет предоставляется один раз в течение жизни.

Можно. У ребенка не пропадет право получить имущественный вычет в будущем, когда сам будет приобретать жилье. Так как предоставляется родителям, а не ребенку.

И Минфин подтвердил это в своих письмах №03-04-05/50743 от 03.09.2015г., №03-04-05/5-841 от 04.07.2012г., №03-04-05/7-478 от 10.04.2012г.

Ребенок, так же как и взрослый, может быть собственником всей квартиры (дома) или лишь доли в квартире (доме). А так как он своего дохода, как правило, не имеет, понятно желание родителей получить имущественный вычет со стоимости купленного для ребенка жилья.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreators

При оформлении долевой собственности каждый владелец получает свое свидетельство на право собственности, в котором указывается его доля в жилом помещении. В этом случае размер вычета определяется пропорционально этой долеподп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; Письма Минфина от 28.04.2012 № 03-04-05/7-567, от 17.04.2012 № 03-04-05/9-517.

То есть родитель при наличии у него доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, может получить имущественный вычет по своей доле (конечно, при условии, что ранее по другому жилью он вычет не заявлял).

Проиллюстрируем на примере. Максимальный размер вычета на данный момент составляет 2 млн руб. (без учета процентов по целевому кредиту). Это значит, что если в собственность родителя и ребенка в равных долях — 1/2 и 1/2 — была оформлена квартира стоимостью 3 млн руб., то родитель по своей доле сможет получить вычет 1 млн руб.: 2 млн руб. х 1/2Письмо Минфина от 28.01.2009 № 03-04-05-01/23. Следовательно, вернуть он сможет 130 тыс. руб.: 1 млн руб. х 13%.

Тогда в будущем ребенок при наличии собственных доходов сможет получить такой же вычет по своей доле в этой квартиреПисьмо Минфина от 16.03.2012 № 03-04-05/7-313. И никаких ограничений по сроку заявления вычета нет.

Но родитель может получить вычет и по доле своего ребенкап. 2 резолютивной части Постановления КС от 13.03.2008 № 5-П; Письмо Минфина от 17.02.2012 № 03-04-05/7-194. То есть в нашем примере родитель заявит вычет в размере 2 млн руб. и вернет налог в сумме 260 тыс. руб.: 2 млн руб. х 13%. Тогда в дальнейшем при покупке другого жилья еще один вычет он заявить не сможет.

Аналогичное правило работает, если дом был построен своими силами и в нем оформили долю на ребенкаПисьмо Минфина от 29.10.2010 № 03-04-05/7-651.

Кстати, если родитель изначально получил вычет только по своей доле, то может затем «дозаявить» вычет по доле ребенка. Но в любом случае он сможет получить общий вычет в сумме не более 2 млн руб.Письма Минфина от 02.02.2012 № 03-04-05/9-109, от 28.03.2011 № 03-04-05/7-194

Заявить вычет по доле ребенка может только один из родителейПисьмо Минфина от 27.03.2012 № 03-04-05/7-385. Если же собственниками жилья являются несколько несовершеннолетних детей, то родители могут по своему усмотрению решить, кто из них по доле какого ребенка будет заявлять вычетПисьмо Минфина от 01.02.2012 № 03-04-05/5-101.

Родитель вправе заявить вычет на долю ребенка, даже если на момент подачи заявления на вычет ребенок уже стал совершеннолетним. Главное, чтобы право на вычет возникло, когда ему еще не было 18 летПисьмо Минфина от 01.02.2012 № 03-04-05/5-101.

Даже если ребенок является единственным собственником жилья, родитель все равно имеет право заявить вычет на всю его стоимость в пределах 2 млн руб.п. 2.3 мотивировочной части Постановления КС от 01.03.2012 № 6-П Так он использует свое право на однократное получение вычета. А вот у ребенка сохранится право на вычет по другому жилью, если он приобретет его в будущем.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Ранее Минфин возражал против предоставления вычетов в такой ситуации, мотивируя тем, что права собственности у родителя не возникаетПисьмо Минфина от 12.05.2009 № 03-04-05-01/277. Поэтому, если вы уже пробовали до марта 2012 г. (когда вышло Постановление КС, разрешившее этот вопрос в пользу родителей) заявить вычет по жилью, купленному для ребенка, но вам отказали, стоит еще раз обратиться в свою инспекцию за вычетом.

Причины отказа в получении вычета

Чтобы понять, как будет распределена сумма вычета, нужно ознакомиться с датой покупки недвижимости. Если манипуляция была совершена до 2014 года, то граничная сумма, с которой можно получить возврат, составит 2 млн руб. Она делится между всеми владельцами квартиры в зависимости от величины долей.

Например, недвижимости приобрели 2 человека. При этом общая стоимость жилья составила 4 200 000 руб. Одному из собственников принадлежит 2/3 квартиры, а другому – 1/3. Чтобы узнать размер вычета, предстоит выполнить следующие вычисления:

  • 2000 000 : 2/3 = 1 333 333 руб. – сумма, с которой будет предоставлен вычет первому владельцу;
  • 2000 000 : 1/3 = 666 667 руб. – сумма, с которой будет предоставлен вычет второму владельцу;
  • 13% от 1333 333 руб. = 173 333 руб. – сумма, которую получит первый владелец;
  • 13% от 666667 руб. = 86 667 руб. – сумма, которую получит 2 владелец.
Предлагаем ознакомиться:  Ответственность за неуплату административного штрафа, срок

Все лица, участвовавшие в покупке квартиры, должны подать декларацию, в которой нужно указать сумму денежных средств, потраченных на покупку. Например, те же 2 человека купили квартиру по цене 4 200 000 руб., но действие происходило после 2014 года. Размер долей остался прежним – 2/3 и 1/3. Для определения величины вычета потребуется провести следующие вычисления:

  • 4200 000 : 2/3 = 2 800 000 руб. – количество средств, которые вложил в покупку квартиры 1 человек;
  • 4200 00 : 1/3 = 1 400 000 руб. – количество средств, вложенных 2 человеком;
  • 13% от 2000 000 руб. (предельная сумма вычета) = 260 000 руб. – сумма вычета, которую фактически получит 1 владелец недвижимости;
  • 13% от 1400 000 руб. = 182 000 руб. – сумма, полагающаяся 2 владельцу недвижимости.

Важно! Предельная сумма вычета – 2 000 000 руб. Но величина используется в расчетах, если человек действительно потратил такую сумму. Так, если владельцы из вышеприведенного примера потратили бы в общей сложности 1 800 000 руб. на покупку жилья, то, при подсчете вычета, использовалась бы эта сумма в отношении обоих людей.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Приобретая жилую площадь в совместное владение, все его собственники обладают правом на возврат НДФЛ через имущественный вычет. Распределяется он по индивидуальному соглашению мужа и жены. Доли положенного вычета устанавливаются путем подачи в ИФНС специального заявления. Суть его состоит именно в распределении частей, по которым и будет определяться сам имущественный вычет. Составляется оно только 1 раз. В дальнейшем собственники никак не смогут ни поменять соотношение долей, ни передать оставшуюся сумму.

Может быть еще такой вариант, когда квартиру или дом покупают и оформляют в  собственность на мужа или жену. Тогда, можно получить имущественный вычет в полном размере самостоятельно. И не надо будет писать заявление в налоговую о распределении.

Когда недвижимость приобретается в официальном браке, то она считается совместной собственностью. Если только нет брачного контракта. И другой супруг тоже имеет право получить налоговый вычет. Размер определяется по договоренности. Надо написать заявление в ФНС, в котором определить процент и сумму владения каждого.

При покупки недвижимости в ипотеку, можно вернуть НДФЛ и за проценты по кредиту на основании пп.4 п.1 ст. 220 НК РФ.

Максимальный размер фактически произведенных расходов за проценты составляет 3 000 000 руб. И максимальная сумма к возврату будет 390 000 рублей (3 000 000 × 13%).

Вычет по процентам супруги могут распределять каждый год в разных долях. Об этом Минфин разъяснил в своем Письме от 31 октября 2017 г. №03-04-07/71589.

Заявление по процентам в налоговую инспекцию подается отдельно от возмещения расходов на приобретение недвижимости. Документ подается вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Так например, в один год супруги распределили возмещение процентов в доле 60% и 40%. А на следующий год мужу повысили зарплату и они написали заявление в ФНС об изменении распределении доли 80% на 20%.

Поэтому лучше исходить от официально полученного дохода каждого и подавать на возврат соответствующую долю процентов.

Если в погашение ипотеки использовался материнский капитал, то важно учитывать на какую часть пошло погашение — основной долг или проценты.

Когда погашается в счет основного долга по кредиту, то материнский капитал уменьшает стоимость объекта. А если в счет погашения процентов, то вычитается из фактически уплаченных процентов.

Банк отражает эту информацию в справке, которую необходимо запрашивать и прикладывать к декларации 3-НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdev

Для единообразия форм подачи заявлений на налоговые вычеты, ФНС России выпустила Письмо №ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012 «О направлении информации» с образцами заполнения. Поэтому надо руководствоваться данными форматами.

Заявление является обязательным. В случае, когда доля владения будет перераспределяться между мужем и женой и отличается от доли, указанной в документе о регистрации прав собственности.

Документ пишется на имя начальника налоговой службы. Подается вместе с декларацией 3-НДФЛ, договором покупки объекта, акт передачи, платежными документами и другими подтверждающими документами на приобретенное жилье.

В заявлении необходимо указать:

  1. В шапке бланка — наименование налогового органа, личные данные обоих супругов — ФИО, ИНН, адрес места жительства, контактный телефон. 
  2. В тексте пишется: основание для распределения налогового вычета — подпункт 2 пункт 1 ст. 220 НК РФ; полный адрес жилья; размер доли каждого собственника с указанием процентов и суммы.
  3. Внизу бланка ставится подпись обоих заявителей и дата подачи заявления.

Адрес места жительства указывается согласно места прописки по документам. Адрес купленного объекта должен совпадать с указанным в документе о регистрации права собственности.

Чтобы семье воспользоваться максимальным размером вычета, надо перед оформлением все рассчитать.

Основным показателем для распределения доли между мужем и женой будет — официальный доход, который облагается НДФЛ.

Надо умножить свой ежемесячный доход на 12 месяцев и получится годовой доход. Заработок берется с учетом НДФЛ, а не тот, который получаете на руки.

Затем сравните у кого больше равен доход. И распределите пропорционально заработку долю владения недвижимости.

Итого, муж и жена смогут вернуть себе максимальный налог на доходы по 260000 рублей на каждого. Муж будет подавать декларацию 3-НДФЛ в течение трех лет ежегодно, а жена — в течение четырех лет ежегодно. Если заработная плата станет выше, то вернуть можно и раньше.

Если ваш доход за год меньше, чем размер имущественного вычета, то оставшаяся сумма переносится на следующий год. И будет возвращаться ежегодно, до полного использования. Это может продолжаться несколько лет.

Заявление на распределение суммы за жилье может быть подано только один раз в налоговые органы. 

На проценты по кредиту можно подавать ежегодно. Если в следующем году изменятся условия дохода в семье, то можно изменить размер возврата НДФЛ. По заявлению можно каждый год перераспределять сумму налога на доходы к получению.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

По истечении календарного года, каждому супругу необходимо:

  • Получить справку 2-НДФЛ у работодателя со всех мест работы о начисленной заработной плате и удержанных сумм.
  • Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
  • Подготовить все копии подтверждающих документов на недвижимость.
  • Сделать копии платежных документов.
  • Написать заявление о распределении доли.
  • Подать весь комплект документов в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

Общая собственность на жилье может быть долевой или совместнойп. 2 ст. 244 ГК РФ. Если супруги не заключали брачный договор, то приобретенное в браке жилье будет считаться их совместной собственностьюстатьи 33, 34 СК РФ. И тогда и муж, и жена будут иметь право на вычет независимо от того, на кого оформлен объект недвижимости и платежные документыПисьмо Минфина от 10.09.

А вот брачным договором можно поменять законный режим собственностип. 1 ст. 42 СК РФ. Правда, брачные договоры заключают не так уж часто, поэтому сначала мы поговорим о совместной собственности супругов.

Тогда налоговики смогут узнать, что квартира находится в совместной собственности супругов, только если вы сами им об этом сообщите. То есть в некоторых случаях придется подавать дополнительные документы.

Предлагаем ознакомиться:  Может ли отпуск начинаться с выходного дня

СИТУАЦИЯ 1.Вычет заявляет супруг, на которого оформлено жилье. Он направляет в налоговую заявление только от своего имени, после чего ему предоставят все 100% вычета. Если потом супруги купят еще одну квартиру и оформят ее на другого супруга, то он тоже сможет получить вычет в полном размере.

СИТУАЦИЯ 2.Вычет заявляют оба супруга. Тогда они должны составить отдельное заявление, подписанное ими обоими, о распределении вычета. В нем нужно указать соотношение, в котором супруги хотели бы получить вычеты (50% и 50%, 90% и 10% и т. д.)подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Его можно составить так.

В Инспекцию ФНС России по г. Москве № 29
от Кузнецова Виктора Петровича,
проживающего по адресу:
г. Москва, ул. Лобачевского, д. 64, кв. 105,
тел.: (495) 430-43-00, ИНН 772901631770,
паспорт серии 45 05 № 123654,
выдан ТП УФМС № 62 г. Москвы 23.11.2010,
и от Кузнецовой Юлии Николаевны,
проживающей по адресу:
Указываются сведения о супруге

Заявление о распределении имущественного вычета

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ просим распределить сумму имущественного вычета в связи с покупкой в общую совместную собственность квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229, в следующих долях:

Кузнецову В.П. — 80%,

Кузнецовой Ю.Н. — 20%.

В.П. Кузнецов

26.10.2012

Ю.Н. Кузнецова

26.10.2012

Далее каждый из супругов пишет отдельное заявление на вычет. Прикладывают указанное выше заявление и документ, подтверждающий покупку жилья в браке, — копию свидетельства о браке. При положительном решении инспекции супруги получат вычет в долях, указанных в заявлении.

СИТУАЦИЯ 3.Вычет заявляет супруг, который не указан в свидетельстве как собственник жилья. Тогда также понадобится заявление с пропорцией распределения вычета (100% и 0%), подписанное обоими супругамиПисьмо Минфина от 14.10.2011 № 03-04-05/9-735, и копия свидетельства о браке.

По мнению ФНС, если заявление на вычет подает только один супруг, то только ему он и предоставляетсяПисьмо ФНС от 25.06.2009 № 3-5-04/888@. И в дальнейшем при приобретении еще одного жилья в совместную собственность другой супруг, соответственно, сможет получить вычет в полном объеме до 2 млн руб.Письма ФНС от 26.04.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

Однако в Минфине считают, что, заявляя вычет даже в размере 0% стоимости жилья, собственник реализует свое право на вычет, а значит, не вправе заявить его еще раз при покупке другого жильяПисьмо Минфина от 13.02.2012 № 03-04-05/9-170. Более того, Минфин разъяснял, что если один из супругов ранее воспользовался своим правом на вычет (например, до брака), у второго право на вычет есть и они купили квартиру в совместную собственность, то второй супруг может заявить вычет в размере не более половины его максимальной суммы, — не более 1 млн руб.

Письма Минфина от 20.12.2011 № 03-04-05/5-1071, от 28.09.2011 № 03-04-05/5-690 И распределить вычет между супругами (100% и 0%) по их желанию не получится, ведь это будет означать повторное предоставление вычета одному из них, пусть и в размере 0%. Однажды в таком ключе высказались и московские налоговикиПисьмо УФНС по г. Москве от 19.08.

Порядок получения вычета будет такой же, как и в ситуации 2. Только здесь не нужно доказывать, что жилье приобретено в браке. О совместной собственности на него налоговики узнают из самого свидетельства. Но нужно подать в инспекцию заявление о распределении вычета.

Если супруги оформили жилье в долевую собственность, то вычеты будут предоставлены им пропорционально их долямПисьма Минфина от 06.08.2012 № 03-04-05/5-915, от 16.01.2012 № 03-04-05/5-13.

Совсем другая ситуация, когда в единоличную собственность приобретается доля в квартире или доме. Вот в чем разница. Если в долевую собственность приобретена квартира, то оформляется один договор купли-продажи, в котором указываются несколько собственников. И, как мы сказали, их вычеты будут определяться пропорционально их долям.

Важные правила предоставления имущественного вычета

ПРАВИЛО 1.Вычет по жилью в совместной собственности распределяется один раз — при первоначальной подаче заявления на вычет. Поэтому «переиграть» остаток неиспользованного вычета и заявить другие пропорции не получитсяПисьма Минфина от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012; УФНС по г. Москве от 13.07.2010 № 20-14/4/073798@.

Так же бессмысленно менять долевую собственность на совместную, когда один из собственников свой вычет уже получает. Минфин говорит: раз заявили вычет по доле — его и получайте. А повторное предоставление вычета НК не предусмотреноПисьма Минфина от 28.10.2010 № 03-04-05/7-650, от 02.11.2011 № 03-04-05/7-844.

Если супруг, который начал получать вычет при долевой собственности, умер и не успел воспользоваться им в полном объеме, другой супруг остаток вычета «не наследует»Письмо ФНС от 23.07.2012 № ЕД-4-3/12132@. Хотя Минфин считает, что, если квартира была в совместной собственности и после вступления в наследство владельцем ее стал другой супруг, он сможет заявить вычет до 2 млн руб.Письмо Минфина от 25.01.2010 № 03-02-08/5

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

ПРАВИЛО 2.Получить вычет может только тот, у кого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме иностранных граждан — высококвалифицированных специалистов и тех, кто выполняет у физлиц работы для личных, домашних нужд)п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ. Поэтому если, например, муж ранее получил вычет по одной квартире, а потом супруги купили другое жилье, то жене предоставят вычет по этому жилью, только если у нее будут облагаемые доходы. А если их нет, то она не сможет получить вычетп. 3 ст. 210 НК РФ; Письмо Минфина от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090.

ПРАВИЛО 3.Вычет по уплаченным процентам по ипотечному кредиту распределяется между супругами в тех же долях, что и вычет по стоимости жильяПисьма Минфина от 13.02.2012 № 03-04-05/9-170, от 21.12.2011 № 03-04-05/7-1080. Вычет по процентам сможет получить любой из супругов независимо от того, с кем из них был оформлен кредитный договор и кто из них вносил платежи по кредитуПисьма Минфина от 25.08.2011 № 03-04-05/7-597; ФНС от 26.04.2011 № КЕ-3-3/1487@.

Заявленные к вычету стоимость жилья и уплаченные проценты по кредиту должны относиться к одному объекту недвижимости: нельзя получить вычет в размере стоимости одной квартиры, а затем вычет на сумму процентов, уплаченных при покупке другого жилья. Ведь вычет по НК РФ предоставляется только один раз в жизни и по одному объекту недвижимостиПисьмо УФНС по г. Москве от 20.08.2009 № 20-14/4/086985@.

Какой бы вид права собственности ни был указан в ваших документах, условия предоставления вычета таковы, что при покупке жилья собственники могут получить вычет не более 2 млн руб. Но прелесть совместной собственности в том, что один супруг может заявить вычет по одному приобретенному жилью, а другой — по другому и в сумме они смогут получить вычеты вплоть до 4 млн руб. И следовательно, вернуть из бюджета налог в размере до 560 тыс. руб.

Период, в течение которого вычет будет перечислен

Перечисление вычета происходит не сразу. Получив декларацию, специалисты налоговой службы осуществляют ее проверку. На выполнение манипуляции предоставляется 3 месяца. Сотрудники ФНС обращают внимание на правильность заполнения бумаг и на наличие права, на получение вычета у заявителя.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafety

Считается, что декларация прошла проверку, если все данные указаны правильно, форма документа соответствует требованиям законодательства, а налогоплательщик действительно может претендовать на возврат средств. С этого момента налоговая служба обязана перечислить деньги заявителю.


Об авторе: admin4ik

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector