11.01.2020      37      0
 

Как посчитать налог на прибыль по оборотно сальдовой ведомости пример


Как проверить прибыль по оборотно сальдовой ведомости

В этой статье я постараюсь простым языком объяснить вам заполнение декларации по налогу на прибыль. Данное мини.руководство подходит для заполнения декларации за квартал, полугодие, девять месяцев и год.

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.1.1 (выручка),

https://www.youtube.com/watch?v=wrFTIL6tK00

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.2.1 (себестоимость продаж),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.3 (НДС),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.1 (прочие доходы- внереализационные доходы),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.2 (прочие расходы-внереализационные расходы).

Для еще большего облегчения работы, все расчеты можно записать под оборотно-сальдовой ведомостью (да и при налоговой проверке не будет лишних вопросов у проверяющих Вас инспекторов).

Подготавливаем «цифры» к расчету.

1. Очищаем реализацию от НДС. (Кр.об. 90.1.1-Дт.об.90.3). Одновременно еще раз проверяем НДС с реализации (если реализация вся облагается НДС 18%, то Кр.об. 90.1.1/118*18=Дт.об.90.3. Если разная ставка НДС (18%, 10%), то проверяем реализацию по каждой ставки НДС. Для окончательной очистки реализации от НДС, из Кр.об.90.1.1 вычитаем Дт.об.90.3. Полученную цифру записываем.

2. Очищаем внереализационные доходы (счет 91.1) от НДС. Это нужно сделать в том случае, если у вас есть внереализационные доходы, облагаемые НДС (чаще всего это сдача имущества в аренду). НДС по внереализационным доходам можно увидеть в оборотно-сальдовой ведомости счета 91.2 (субконто- НДС).

Если у вас нет такого субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется весь НДС по внереализационным доходам. Проверяем правильность расчета НДС — Кр.об.91.1 (доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС). Для окончательной очистки внереализационных доходов от НДС, из общей суммы Кт.об.91.1 вычитаем Дт.об.91.

2 (субконто –НДС). Полученную цифру записываем.

3. Подготавливаем внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, т.е. очищаем Дт.об.91.2 от расходов, которые не учитываются при налогообложении (НДС- смотреть выше, штрафы, пени).

Полный перечень расходов можно найти в ст. 251 гл.21 НК РФ. Для окончательной очистки внереализационных расходов от расходов, не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.

2 вычитаем соответствующие субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Полученную цифру записываем.

https://www.youtube.com/watch?v=CN7qKPmUYpM

4. Подготавливаем себестоимость продаж (в случает если были проданы не только покупные товары, но и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1. Из итоговой суммы Дт.об.90.2.1 «вытаскиваем» себестоимость перепроданных товаров и себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров. Полученные цифры записываем. В сумме записанные цифры должны дать Дт.об.90.2.1.

Заполняем Налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Начинаем с Приложения № 1 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы:

Код строки 010 Выручка всего=Код строки 011 Код строки 012 Код строки 013 Код строки 014

Код строки 011-014 Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 1 (реализация без НДС- очищенный оборот 90.1.1 от НДС) и проставляет результаты в соответствии с показателями формы.

011- производство,012-торговля. Код строки 010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС.

Код строки 100 Внереализационные доходы

Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 2 (внереализационный доход Кр.об.91.1, если были доходы с НДС, то внереализационный доход, очищенный от НДС) и проставляем результаты в соответствии с показателями формы. Если ваши внереализационные доходы не попадают в Коды строк 101-107, то результат ставим без расшифровки в Код строки 100.

Код строки 010 Прямые расходы .Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров.

Код строки 020 Прямые расходы в торговле. Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем себестоимость перепроданных товаров (опт, розница).

Код строки 010 Код строки 020=Дт.об.90.2.1

https://www.youtube.com/watch?v=lJKw518g6k0

Код строки 040 Косвенные расходы- всего Записываем сумму Дт.об.сч.90.7.1 (Расходы на продажу), и Дт.Об.сч.90.8.1 (Управленческие расходы). Если у вас нет оборотов по одному из счетов, то записываете обороты того счета, который есть.

Код строки 130 Итого признанных расходов Код строки 010 Код строки 020 Код строки 040

Код строки 131 или 133 сумма амортизации за отчетный период В зависимости от того какой метод начисления амортизации вы выбрали, вы вписываете выбранный код в Код строки 135 и Кр.об. сч. 02.1 в Код строки 131 или 133

Фото 1

Код строки 200 Внереализационные расходы-всего Смотрим подготовленную цифру под номером 3 и записываем. Если ваши внереализационные расходы не попадают в Коды строк 201-206, то результат ставим без расшифровки в Код строки 200.

Лист 02 Расчет налога на прибыль организации

Код строки 010 Доходы от реализации Код строки 010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС

Код строки 020 Внереализационные доходы Код строки 020 должен равняться Кр.об.91.1 без НДС (если внереализационные доходы у вас с НДС)

Код строки 030 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации Код строки 030 должен равняться

Как посчитать налог на прибыль по оборотно сальдовой ведомости пример

Дт.об.90.2.1 Дт.об.сч.90.7.1 Дт.Об.сч.90.8.1

Код строки 040 Внереализационные расходы Код строки 040 должен равняться Дт.об.91.2 очищенный от расходов, которые не попадают под налогообложение (НДС, штраф, пеня и пр.).

Код строки 060 Итого прибыль (убыток) Код строки 060 должен равняться разнице между суммой всех доходов и всех расходов

Если у вас нет прибыли, исключаемой из налоговой базы (коды строк 070-090), то переносим результат Кода строки 060 в Код строки 100 (Налоговая база).

Если вы не уменьшали прибыль отчетного периода убытками прошлых лет (Приложение 4 к Листу 02), то дублируем цифру из Кода строки 100 в Код строки 120 (Налоговая база для исчисления налога).

Код строки 140 Ставка налога на прибыль Ставка налога на прибыль всего по бюджетам 20% (ст.284 гл.25 НК РФ), в том числе ФБ-2%, бюджет субъектов РФ-18%.

Коды строк 180-200- Сумма налога, рассчитанного в соответствии со ставками.

Сверяем Код строки 120 Налоговой декларации с Оборотно-сальдовой ведомостью.

Налоговая база для исчисления налога (Код строки 120)=Кр.сальдо на конец периода счета 99.1 (Прибыли и убытки) внереализационные расходы (за исключением НДС), которые не участвуют в налогообложение прибыли сч.91.2.(штрафы, пеня и пр.)

Статья охраняется авторским правом.

Копирование, размножение, распространение, перепечатка (целиком или частично),

или иное использование материала без письменного разрешения автора не допускается.

Любое нарушение прав автора будет преследоваться

на основе российского и международного законодательства.

Установка гиперссылок на статью не рассматривается как нарушение авторских прав.

Существует такая шутка, что бухгалтер, как сапер — ошибается один раз. Отчасти, это правда. Стоит бухгалтеру один раз не проверить себя, и вот уже техническая неточность или ошибка влечет за собою недостоверную отчетность, уточнение данных налоговой декларации и доплату налогов.

Поэтому, для бухгалтера важно своевременно проверять себя.

Правильность заполнения первичных учетных документов проверять лучше сразу в момент получения. Получив первичный документ, необходимо проверить заполнение обязательных реквизитов, наличие подписей и печатей, а также арифметику документа.

Если есть замечания, можно сделать копию документов, обозначить неверные реквизиты красной ручкой и вернуть эту копию на исправление контрагенту.

Оригинал документа, выписанного контрагентом с ошибками, обозначить сигнальной меткой и заменить при получении правильно заполненного первичного документа.

Перед составлением отчетности за месяц необходимо убедиться, что все документы, относящиеся к текущему месяцу, отражены в учете. Отрабатывать в учете документы необходимо по мере их поступления.

Не нужно накапливать большое количество не отработанных в учете документов.

Отработанные документы необходимо подшить в папки по датам, от меньшей к большей.

В случае необходимости, Вы всегда сможете найти оригинал электронного документа по дате его создания.

Как посчитать налог на прибыль по оборотно сальдовой ведомости пример

Если есть займы и кредиты, необходимо проверить начисление процентов по займам и кредитам. Обратите внимание, у банков расчетный период может не совпадать с календарным месяцем.

Поэтому, целесообразно вести таблицу по процентам в разрезе каждого кредитного договора. И контролировать сумму начисленных процентов. У некоторых банков расчетным является период с 15 по 15 число, другие банки начисляют проценты с 30 по 30 число.

Расхождения по суммам начисленных процентов банков и предприятием необходимо оценивать и проверять.

Перед составлением отчетности необходимо сверить остатки по балансовым счетам 50 “Касса” и 51 “Расчетный счет”. сформированные в бухгалтерской программе, с остатками по кассовой книге и банковским выпискам на последнее число месяца.На практике встречаются такие ситуации:

  • выгрузили данные в программу, а часть документов (выписок банка) распровелась (снялась отметка о проведении документа).
  • банк изменил первоначально выданную выписку.

В любом случае, необходимо удостовериться, что остатки по банку и кассе отражены правильно.

После этого, можно провести регламентную операцию “Закрытие месяца”.Мы предлагаем эту регламентную операцию проводить как минимум, 2 раза.

  1. Первый раз “закрываем месяц”,
  2. смотрим оборотно-сальдовую ведомость за месяц,
  3. находим и исправляем ошибки,
  4. снова проводим “закрытие месяца”,
  5. закрываем период в программе.

Приступаем к анализу данных, сформированных в оборотно-сальдовой ведомости.На что нужно обратить внимание:

  • остатков по счетам 20,44,90,91 быть не должно,
  • не должно быть красных остатков по счетам 62.1, 62.2, 60.1, 60.2,
  • для проверки остаточной стоимости основных средств формируем амортизационную ведомость и внимательно смотрим, нет ли отрицательного сальдо на конец периода по каждому основному средству, такие ошибки возможны, если вручную проводились какие-то операции с основными средствами, для исправления ошибки необходимо перепровести операции по соответсвующему основному средству,
  • необходимо сформировать аналитические данные по каждому из субсчетов 62, 60, 76 и проанализировать остатки по каждому контрагену,
  • если по одному и тому же контрагенту числятся одинаковые остатки по каждому из субсчетов, формируем карточку контрагента, анализируем еще раз и последовательно перепроводим все документы по контрагенту,
  • формируем ведомость по 10 счету “Материалы” и анализируем остатки, внимание обращаем на слишком большие или слишком маленькие цифры,
  • формируем 19 счет, проверяем соответствие суммы по Дт 19 счета и Дт 60 счета, если на 60 счете нет остатков по этому контрагенту, задаем себе вопрос: по какой причине не принят вычет по НДС?,
  • аналогично проверяем соответствие остатков на счете 76АВ и 62.2.

Как посчитать прибыль по оборотно сальдовой ведомости

В сумме записанные цифры должны дать Дт.об.90.2.1. Заполняем Налоговую декларацию по налогу на прибыль. Начинаем с Приложения № 1 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы: Код строки 010 Выручка всего=Код строки 011 Код строки 012 Код строки 013 Код строки 014 Код строки 011-014 Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 1 (реализация без НДС- очищенный оборот 90.1.1 от НДС) и проставляет результаты в соответствии с показателями формы.

Если ваши внереализационные доходы не попадают в Коды строк 101-107, то результат ставим без расшифровки в Код строки 100.

Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены ст.285, 286 НК РФ. Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :

  • Ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами (основной)
  • Ежемесячно по фактической прибыли
  • Ежеквартально по фактической прибыли ( льготный : могут применять коммерческие организации с выручкой за предыдущие 4 квартала в среднем не превышает 15 млн. рублей).

После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу.

Предлагаем ознакомиться:  Пример речи для защиты курсовой

Мы будем рассматривать вариант работы обычной организации без применения ПБУ 18/02. Сначала проверяем приложение 1 и 2 листа 02 декларации. Приложение 1 – Доходы организации.

Как правило заполняется строка 010 – это выручка организации по основной деятельности без НДС. В ОСВ берем оборот по Кредиту 90.01 отнимаем оборот по дебету 90.03

Выявить ошибки позволит метод сравнения итоговых данных. Итоговые результаты по оборотам счета по аналитике обязательно равняются конечным данным по синтетическому счету. Стоимостные величины показателей аккумулируются в форме только с денежным выражением.

А при совмещенном использовании величин (натуральных, денежных, количественных) используется сводная структурированная ведомость. В этой форме находят отражение все синтетические счета по порядку номерного увеличения. Документ является источником формирования бухгалтерского баланса.

Базовое требование ОСВ — соблюдение правил двойной записи: кредитовые обороты одного счета равняются оборотам по дебету другого корреспондирующего счета.

Если посмотреть на корректную ведомость, составленную по всем критериям, то можно увидеть, что обороты всех трех колонок одинаковые в разрезе граф. Дебетовое сальдо на конец периода по ОСВ включают в состав актива бух.баланса, а остаток по кредиту – в пассив.

направленную на регуляцию доходов населения и осуществление антикризисных мер. К нее основным инструментам относятся налоговые платежи и льготы, позволяющие оказывать воздействие на различные экономические процессы; контролирующую.

которая дает возможность наблюдать за эффективностью налогообложения и темпами развития экономики; социальную. нацеленную на оказание разных видов помощи малоимущим гражданам за счет платежей взимаемых с более обеспеченных. Кроме этого некоторые категории налогоплательщиков имеют налоговые льготы, влияющие на налогооблагаемый доход.

Для того, чтобы узнать, как определить налог на прибыль с примером для чайников, необходимо знать, какие показатели облагаются данным видом налога. К реализационным доходам причисляются средства, получение которых связано с основной деятельностью компании. Это продукция, произведенная непосредственно организацией и приобретенная для последующей перепродажи, работы, выполненные по заказам сторонних организаций или населения.

Данное равенство объясняется тем, что все операции в учете отражаются одновременно по дебету одного счета в корреспонденции с кредитом другого — принцип «двойной записи», предусмотренный п.

  • Минусовые остатки по счетам/субсчетам, то есть наличие остатков в активе по пассивным счетам и остатков в пассиве по активным счетам.

    Такие случаи являются результатом методологических ошибок.

  • Наличие на начало и конец финансового года остатков по счетам 90, 91, 99. Наличие остатков по итогам года — сигнал об ошибке при закрытии счетов.
  • С целью выявления логических ошибок можно выполнить указанные вычисления:

    1. Обороты по счету/субсчету 90-3 «НДС» должны составлять пропорцию 18/118 от оборотов по счету 90-1 «Выручка».

    Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

    и муниципальным ценным бумагам (ЦБ);

  • 9% — с процентов по муниципальным ЦБ и др.

    доходам из пп 2 п 4 ;

  • 0% ставка для учреждений медицины и образования, резидентов особых экономических зон (ЭЗ), участников региональных инвестиционных проектов, свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
  • Пример.

    Ваша организация на ОСН и получила доход за календарный год 4 500 000 рублей. При этом расходов понесла на 2 700 000 рублей. Ваша прибыль: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 рублей.

    Доходы 4 500 000 рублей Расходы 2 700 000 рублей Прибыль 1 800 000 рублей С суммы 1 800 000 и нужно заплатить. Смотрите далее, как посчитать налог на прибыль на примере. Если региональная ставка в вашей местности основная и равна 18%, то по итогам года вы заплатите:

    1. в местный бюджет:

    → → Актуально на: 20 мая 2019 г.

    По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль (). Формула расчета налога на прибыль в 2019 году такая же, как и в предыдущие годы: Прежде чем посчитать сумму самого налога на прибыль, необходимо определить размер налоговой базы.

    При этом условно можно разделить на промежуточную и итоговую.

    Данный показатель рассчитывается по следующей формуле: При расчете промежуточной базы по налогу на прибыль нужно учитывать следующее:

    • налоговую базу нужно уменьшить на доходы, которые включены в сумму внереализационных доходов, но учитываются в особом порядке. К таким доходам, в частности, относятся дивиденды, полученные от иностранных организаций (). Они облагаются налогом на прибыль по другой ставке;
    • в случае получения убытка от операций, финансовые результаты по которым учитываются с учетом положений , , , , (например, организация получила убыток от реализации ОС), налоговую базу нужно скорректировать. К примеру, при получении убытка от продажи основного средства вся выручка от продажи ОС будет учтена в доходах, остаточная стоимость – в расходах. И нужно скорректировать налоговую базу на сумму убытка, не учитываемого в отчетном периоде.

    База для исчисления налога на прибыль (итоговая налоговая база) определяется следующим образом: Если промежуточная налоговая база или итоговая налоговая база имеют отрицательное значение, то считать налог на прибыль не нужно. Ведь организация по итогам отчетного/налогового периода получила убыток, с которого налог не исчисляется.

    Допустим, что организация по итогам I квартала месяцев 2019 года имеет следующие показатели:

    • доходы от реализации – 1 500 000 руб.;
    • расходы, уменьшающие доходы от реализации – 950 000 руб.;
    • внереализационные доходы – 15 000 руб.;
    • внереализационные расходы – 35 000 руб.;

    Воспользовавшись приведенными выше формулами, рассчитаем сумму налога на прибыль: Промежуточная налоговая база составит 530 000 руб. (1 500 000 руб. 15 000 руб.

    – 950 000 руб. – 35 000 руб.).

    Итоговая налоговая база составит 530 000 руб.

    Он состоит из таких пунктов: производственных расходов, включая стоимость сырья, которое становятся частью выпускаемой продукции, электроэнергии, топлива, а также отплаты труда, расходов на рекламу, упаковку, и другие общепроизводственные расходы.Период расчета базы данного налога обуславливается законодательством и равняется календарному году.

    Как посчитать налог на прибыль по оборотно сальдовой ведомости пример

    Согласно закону предприятию дано право, выполнять расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также перечислять аванс по итогам квартала или каждый месяц.При применении первого способа отчетными периодами считаются такие промежутки:

    • 3 первых месяцев с 01.01 по 31.03;
    • 9 первых месяцев с 01.01 по 30.09.
    • 6 месяцев с 01.01 по 30.06;

    Если предприятию дано право, использовать второй способ, то периоды исчисляются по месяцам.При установленной налоговой ставке 20%, согласно законодательству НК РФ, 2% идет на пополнение федерального бюджета страны, а на 18% становится богаче региональный.

    1. 3 первых месяцев с 01.01 по 31.03;
    2. 6 месяцев с 01.01 по 30.06;
    3. 9 первых месяцев с 01.01 по 30.09.

    Если предприятию дано право, использовать второй способ, то периоды исчисляются по месяцам. Как распределяется налоговая ставка При установленной налоговой ставке 20%, согласно законодательству НК РФ, 2% идет на пополнение федерального бюджета страны, а на 18% становится богаче региональный. В полном объеме он уходит в федеральную казну от предприятий, добывающих с морских недр углеводородное сырье.

    Для окончательной очистки внереализационных доходов от НДС, из общей суммы Кт.об.91.1 вычитаем Дт.об.91.2 (субконто –НДС). Полученную цифру записываем. 3. Подготавливаем внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, т.е. очищаем Дт.об.91.2 от расходов, которые не учитываются при налогообложении (НДС- смотреть выше, штрафы, пени).

    Полный перечень расходов можно найти в ст. 251 гл.21 НК РФ. Для окончательной очистки внереализационных расходов от расходов, не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.2 вычитаем соответствующие субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Полученную цифру записываем. 4. Подготавливаем себестоимость продаж (в случает если были проданы не только покупные товары, но и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1.

    Каждое коммерческое предприятие стремится добиться рентабельности своего бизнеса, получения прибыли, облагаемой налогом. Базовая процентная ставка, применяемая к налогу на прибыль, составляет не более 20% и зависит от территориального расположения организации в данном регионе.

    Прибыль – это один из важных и основных показателей деятельности любого предприятия. Все данные находят отображение в отчете о прибыли и убытках. Из него можно получить достоверную информацию за необходимый отчетный период. Регулятором порядка налогообложения прибыли служит Налоговый Кодекс.

    Вычисляя налог на прибыль, необходимо воспользоваться формулой. Рассмотрим на конкретном примере. Ваша фирма находится на общей системе налогообложения. Доход компании за год работы составил 300 000. Расходы составили 20 000. Общая прибыль:

    • 300 000 – 20 000 = 280 000

    Фото 2

    В федеральный

    Как видно на примере, ставка в Федеральный бюджет не меняется, даже если в местном снижена на 4,5%.

    Статьи

    Внимание

    Он взимается с юридических лиц любой категории. Стоит учесть, что прибыль, которая вычисляется бухгалтерией и прибыль, которая идет для налогообложения порой не совпадают. Из-за такой особенности в большинстве организаций успешно взаимодействуют налоговый, управленческий и бухгалтерский учет. Методы расчета Многие организации находятся на общем режиме налогообложения.

    Поэтому вопрос о том, как рассчитать налог на прибыль при ОСНО возникает достаточно часто. Проводить такой расчет нужно очень внимательно. Важно помнить, что начисление данного платежа регулирует гл. № 25 НК РФ. Показатели доходов и расходов необходимо считать нарастающим итогом, а учитывать лишь те, которые относятся к налогооблагаемым. Каждая организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, выбирает метод учета.

    Внимание

    Фото 3

    7(391) 287-7-287/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»25.07.2017 Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП,

    Помогите научится читать оборотно-сальдовую ведомость…

    Оборотно-сальдовая ведомость — сводный регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию по всем синтетическим счетам за отчетный период. Ведомость отражает данные о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета. При корректном формировании ведомости она содержит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс. Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых результатах.

    В силу информативности использование оборотно-сальдовой ведомости возможно в различных целях, таких как: формирование бухгалтерской отчетности, самостоятельного отчета для целей принятия управленческих решений.

    Важно! При подготовке ведомости для целей бухгалтерского учета необходимо, чтобы ее показатели были представлены в аналитике по субсчетам, а при наличии активно-пассивного сальдо по субсчету или счету сальдо должно быть отражено в развернутом виде. Запрет на зачет между статьями актива и пассива установлен п. 34 ПБУ 4/99.

    Например, счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» может иметь дебетовое сальдо по одному сотруднику (группе сотрудников) и кредитовое сальдо по другим сотрудникам; в бухгалтерскую отчетность эти суммы должны попасть, как в актив, так и в пассив, в развернутом виде. Только при формировании в развернутом виде ведомость может служить прямым источником для подготовки бухгалтерской отчетности.

    Статьи баланса, по которым разрешен зачет, можно найти, к примеру, в этом материале.

    Девочки, пожалуйста, растолкуйте, кто знает как правильно читать оборотно-сальдовую ведомость? На примере 1С: откройте бухгалтерскую базу, выберите в меню «Отчеты» пункт «Оборотно -сальдовая ведомость по счету».

    Попросите своего бухгалтера принести Вам оборотно-сальдовую ведомость по счету 28 (товары). Но я не понимаю Ваш вопрос.Оборотно-сальдовая ведомость — это остатки и обороты по счетам.

    Предлагаем ознакомиться:  Как рассчитать процент по кредиту Расчет ПСК страховые платежи и другое

    Начните с проверки основных правил составления оборотно-сальдовой ведомости.

    Отчет.АнализСчета (в 1С отчет найдете в меню.Отчеты — Анализ счета). Отчет позволяет увидеть изменения по счету учета в разрезе корреспондирующих счетов.

    Константин, подскажите мне пожалуйста,по карточке счёта 41. В целом мне всё понятно.

    Генеральный директор работает по совместительству и уже с 2008г не ходил в отпуск расчет в той фирме где по совместительству будет такой же как и в обычной фирме на полной ставке.

    Информация по счетам, которая содержится в ОСВ, отражена в нашей таблице. Она поможет проанализировать ОСВ по любому счету и выявить сомнительные моменты. Проверьте логичность и соответствие сальдо и оборотов по взаимосвязанным счетам.

    Каждый товар остался в остатке на конец периода построения отчета. А вот эти мелкие?-5, 3, 5- это что такое ? Уж не знаю ли, понятен ли мой вопрос.

    Спасибо за материал, прочитала на одном дыхании и очень хотелось еще читать и позновать!!! Работаю в Пенсионном фонде, тесно с бухгалтерией не сталкивалась, но нужно развиваться.

    Сколько не бьюсь, понять не могу. А мне надо. Стыдно уже и перед директором, и вобще перед коллегами. Совокупность остатков активных счетов — это материальные и нематериальные активы (ресурсы) организации.

    А активно-пассивные счета — счета расчетов — могут формировать как актив, так и пассив баланса. ВАЖНО!В плане счетов, утвержденном приказом Минфина от 31.10.

    2000 № 94н, счета сгруппированы по разделам, а не по принадлежности к активу или пассиву. Существуют счета, которые вообще не должны иметь сальдо.

    Начинающие бухгалтеры, бывает, путают вид счетов и субсчетов (активный, пассивный, активно-пассивный). А давайте выведем эту информацию в качестве дополнительного поля прямо в оборотке?

    Я вообще всем советую после закрытия периода сохранять его оборотку в электронном архиве. Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта.

    Фото 5

    На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

    Итоги сальдо и оборотов по кредиту и дебету должны совпадать, быть точными и обоснованными как по отчетности в целом, так и по каждому счету и субсчету в отдельности. Исключите образования минусового или кредитового значения на сальдо по активным и имущественным счетам, а также формирования минусового или дебетового значения на сальдо пассивных счетов.

    К примеру, проведите расчет, который подтвердит, что обороты по счету 90.3 «НДС» соответствует обороту по счету 90.1 «Выручка».

    Другими словами, имеющееся дебетовое сальдо отражается в соответствующей статье актива баланса, а кредитовое – по статье пассива.

    Отчеты пишут программисты и мы должны быть уверены, что они не ошиблись. В нашем варианте мы видим движения по счету 41 «Товары» в разрезе каждого товара.

    Фото 5

    1) в нем отражены сразу все счета учета, которые реально используются в организации. 4) из этого отчета видно все наши активы в суммовом выражении и пассивы в суммовом выражении, т.е. этот отчет есть аналог баланса.

    В одном случае фирма должна своим акционерам все свои активы, в другом случае фирма должна 90% активов банку и 10% активов акционерам. Поэтому когда вы вкладываетесь в фирму, т.е становитесь ее акционером вам важно знать сколько фирма должна другим лицам(не акционерам). Я не зря провела время, т.к. я люблю и верю в чудеса, для меня вы Волшебник.

    К сожалению в 1С каждая конфигурация сейчас стала все больше отличаться друг от друга, и изучив одну версию, нет гарантии что все верно сложится в другой конфигурации.

    У Вас есть еще материал ? Хотелось бы что-нибудь по анализу баланса, очень нужно ! Я поняла что только Вы мне сможете помочь! Великолепный материал, в смысле, по форме подачи. Про забалансовые счета хотелось бы ещё урок, хотя и так отлично. Когда мы составляем оборотку, занесли номера счетов, заполнили обороты по дебету…откуда берутся обороты по кредиту?

    Константин, спасибо огромное!!! Никогда не думала, что бух. учет может быть таким увлекательным!!! Константин, прошу подскажите пожалуйста как мне можно настроить оборотку, чтобы она показывала не сальдо, а дебетовый и кредитовый остаток на конец периода. Если внимательно посмотреть на оборотку, то под надписью «сальдо» Вы увидите Дебет и Кредит.

    Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс путем расчёта сальдо по бухгалтерским счетам и перенесения их в сам баланс. Оборотно-сальдовая ведомость компании является сводной таблицей, составленной на основании данных бухгалтерских счетов и подтверждающей факт совершения хозяйственной деятельности.

    Бухгалтерский учет — система аналитического сбора, регистрации и обобщения информации обо всех осуществляемых предприятием хозяйственных операциях.

    Оборотно-сальдовая ведомость («оборотка» бухгалтерским языком) – регистр, объединяющий и систематизирующий все сведения бухучета в одном документе.

    Как разобраться со сведениями, которые предоставляет ОСВ, и какую информацию несет каждая строка этой формы?

    Оборотно-сальдовая ведомость – один из важнейших накопительных регистров бухгалтерского учета, отражающий состояние различных счетов учета на конкретную дату.

    Одновременно еще раз проверяем НДС с реализации (если реализация вся облагается НДС 18%, то Кр.об. 90.1.1/118*18=Дт.об.90.3. Если разная ставка НДС (18%, 10%), то проверяем реализацию по каждой ставки НДС. Для окончательной очистки реализации от НДС, из Кр.об.90.1.1 вычитаем Дт.об.90.3.

    Как посчитать налог на прибыль по оборотно сальдовой ведомости пример

    Полученную цифру записываем. 2.

    Если у вас нет такого субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется весь НДС по внереализационным доходам. Проверяем правильность расчета НДС {amp}amp;#8212; Кр.об.91.1 (доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС).

    Исходные данные для расчета налога на прибыль следующие:

    • в текущем отчетном периоде на развитие бизнеса компания оформила банковский кредит в размере 1 000 000 руб. Предоплата составила 400 000 руб. Следует отметить, что суммы по кредиту не облагаются налогом на прибыль;
    • по прошествии первого квартала выручка от реализации столов составила 1 770 000 руб., в том числе НДС 270 000 руб.;
    • сумма, потраченная на материалы и сырье, составила 500 000 руб.;
    • в прошлом году у фирмы был убыток.

    25 НК РФ).

    Приложение 2 – Расходы организации

    Строка 010 – оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 20 счетом

    Строка 020 – оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 41,43 счетами

    Строка 040 – оборот по дебету 90.07 90.08

    Строка 130 – сумма вышеперечисленных строк. (это расходы по 90 счету без НДС и оборота по счету 90.09)

    Строка 200 – внереализационные расходы, принимаемые в расходы для целей налогового учета

    Смотрите ОСВ по счету 91.02

    Лист 02

    Берем доходы по кт 90.01 (без НДС) — оборот по Дт 90.02 — оборот по Дт 90.07 — оборот по Дт 90.08 Оброт по Кт 91.01 (без НДС) – оборот по Дт 91.02 (принимаемые расходы) = строка 060 листа 02

    Затем произведите расчет суммы налога в соответствии с установленной ставкой  в Вашем регионе. При расчете суммы налога к уплате учтите уплаченные ранее авансовые платежи (оборот по Дт 68.04)

    Систематизация бухгалтерии

    251 гл.21 НК РФ. Для окончательной очистки внереализационных расходов от расходов, не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.2 вычитаем соответствующие субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Полученную цифру записываем.

    Как посчитать налог на прибыль по оборотно сальдовой ведомости пример

    4. Подготавливаем себестоимость продаж (в случает если были проданы не только покупные товары, но и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1. Внимание

    Он взимается с юридических лиц любой категории. Стоит учесть, что прибыль, которая вычисляется бухгалтерией и прибыль, которая идет для налогообложения порой не совпадают.

    Из-за такой особенности в большинстве организаций успешно взаимодействуют налоговый, управленческий и бухгалтерский учет. Методы расчета Многие организации находятся на общем режиме налогообложения. Поэтому вопрос о том, как рассчитать налог на прибыль при ОСНО возникает достаточно часто.

    Расчет прибыли по оборотно сальдовой ведомости пример

    Также сюда относится стоимость ценностей, которые получены в ходе ликвидации основных средств, выявленных при инвентаризации.

    ценные бумаги Расходы юридических лиц (корпораций) Расходы организаций, которые относятся к налоговой базе, в обязательном порядке должны быть подтверждены документами, быть экономически обоснованными, относится к деятельности предприятия, которая направлена на получение доходов. Невыполнение одного из условий ведет к тому, что расходы не будет признаны. Их делят на две обширные группы:

    • расходы, которые имеют прямое отношение к процессу производства и реализации товаров, работ, услуг. Их перечень подробно изложен в ст. №253 НК РФ;
    • внереализационные расходы. Их перечень приведен в ст. №265 НК РФ.

    Своевременный и достоверный расчет налога на прибыль – важнейшая задача для предприятий. Это прямой налог.

    Это продукция, произведенная непосредственно организацией и приобретенная для последующей перепродажи, работы, выполненные по заказам сторонних организаций или населения. Внереализационные доходы включают:

    • прибыль прошлых лет, обнаруженная непосредственно в отчетном периоде;
    • суммы штрафов и неустоек, полученные от других компаний;
    • поступившие безнадежные долги, раннее списанные в убытки;
    • доходы полученные от доли в капиталы других предприятий, не считая средств используемых для оплаты выпуска дополнительных акций, распространяемых среди акционеров;
    • прибыль от излишков имущества, обнаруженных в процессе инвентаризации;
    • безвозмездно поступившее имущество и другие.

    Прибыль для целей налога на прибыль, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.

    Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Проверка расчета налога на прибыль в 1С 8.2

    В данной статье рассмотрим пошагово на примере как проверить правильность расчета налога на прибыль с учетом ПБУ 18/02 в программе 1С 8.2 Бухгалтерия. Также ответим на вопросы:

    • Как определить условный доход или расход по каждому месяцу, сравнив его с Оборотно-сальдовой ведомостью.
    • Как проверить правильность расчета общей суммы текущего налога на прибыль.
    • Как провести анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль в 1С.

    процентов; Налоговый отчетный убыток за прошлый период составил 80 000 руб.

    Соответственно, прибыль составит: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 руб.

    В случае, когда в местности, где функционирует компания, региональная ставка основная и соответствует 17%, в местный бюджет будет заплачено – 1 800 000 х 17% = 306 000 руб., а в федеральный – 1 800 000 х 3% = 54 000 руб. Для пониженной ставки в 13,5% расчеты выполняются так: 1 800 000 х 13,5% = 243 000 руб.

    – для местного бюджета и 1 800 000 х 3% = 54 000 руб. В соответствие с отчетностью по форме 2 (о прибылях и убытках), компания указала прибыль в размере 480 000 руб.

    Отметим, какие проводки по налогу на прибыль выполняет бухгалтерия: Проводка Операция Дт 99 Кт 68 и Дт 68 Кт 99 Сумма начисленного налога Дт 99 Кт 68 Постоянное налоговое обязательство Дт 09 Кт 68 Отложенный налоговый актив Дт 68 Кт 77 Сумма отложенного налогового обязательства Следует отметить, что авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, в обязательном порядке должны быть перечислены не позднее 28 числа каждого месяца данного периода.

    Порядок расчета налога на прибыль за 9 месяцев Налогоплательщики по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев начисляют авансовые платежи. Величина платежа за девять месяцев равняется налогу на прибыль за этот период за минусом платежей за первый квартал и полугодие. Не стоит забывать, что в течение каждого отчетного периода выполняются еще и ежемесячные авансовые платежи.

    • суммы, которые получила организация, за счет реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. В данном случае неважно были ли приобретены эти товары на стороне или произведены собственными силами;
    • внереализационные доходы. Это обширная группа, которая включает прибыль прошлых отчетных периодов, которая была выявлена в текущем году; имущество, полученное в безвозмездной форме; проценты по займам, коммерческим кредитам, ценным бумагам; дивиденды.
    Предлагаем ознакомиться:  Делится ли наследство при разводе полученное в браке на 2019 год

    Лист 02 Расчет налога на прибыль организации Код строки 010 Доходы от реализации Код строки 010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС Код строки 020 Внереализационные доходы Код строки 020 должен равняться Кр.об.91.1 без НДС (если внереализационные доходы у вас с НДС) Код строки 030 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации Код строки 030 должен равняться Дт.об.90.2.1 Дт.об.сч.90.7.1 Дт.Об.сч.90.8.

    1 Код строки 040 Внереализационные расходы Код строки 040 должен равняться Дт.об.91.2 очищенный от расходов, которые не попадают под налогообложение (НДС, штраф, пеня и пр.). Код строки 060 Итого прибыль (убыток) Код строки 060 должен равняться разнице между суммой всех доходов и всех расходов Если у вас нет прибыли, исключаемой из налоговой базы (коды строк 070-090), то переносим результат Кода строки 060 в Код строки 100 (Налоговая база).

    Слона 2008-07-04 00:07:53Вопрос вот в чем. Есть 4-х комнатная квартира. Надо определить её стоимость. Есть ли какие-то специалисты, которые могут сделать оценку жилплощади? Где их искать?

    Период расчета базы данного налога обуславливается законодательством и равняется календарному году. Согласно закону предприятию дано право, выполнять расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также перечислять аванс по итогам квартала или каждый месяц.

    При применении первого способа отчетными периодами считаются такие промежутки:

    1. 3 первых месяцев с по ;
    2. 6 месяцев с по ;
    3. 9 первых месяцев с по .

    Как посчитать налог на прибыль по оборотно сальдовой ведомости пример

    Если предприятию дано право, использовать второй способ, то периоды исчисляются по месяцам.

    При установленной налоговой ставке 20%, согласно законодательству НК РФ, 2% идет на пополнение федерального бюджета страны, а на 18% становится богаче региональный. В полном объеме он уходит в федеральную казну от предприятий, добывающих с морских недр углеводородное сырье.

    Как рассчитать налог на прибыль? Формула следующая:НП = (ОД — ОР)*СНП/100Здесь: НП – налог на прибыль; ОД – суммарные доходы; ОР — суммарные расходы; СНП – процентная ставка данного налога.

    Таким образом, чтобы сделать расчет, нужно взять общие доходы организации, из них вычесть все расходы. после этого результат умножить на установленную процентную ставку и разделить на 100. Полученная сумма и подлежит отчислению в бюджет.

    Рассмотрим расчет налога на прибыль организаций и образец по формуле с таблицами при ставке 20% с поквартальным отчетным периодом.

    Когда предприятие не вносит помесячные платежи, исчисление налоговой базы выполняется нарастающим итогом ежеквартально.

    Например, доходы компании «Орион» за данный подотчетный период ровняются 800 тыс. рублей,Производственные затраты – 500 тыс. рублей.Исходя из этого, налоговая база насчитана 300 тыс. рублей. Если в компании отсутствуют льготы. значит 300 тыс. рублей умножается на ставку и делится на 100. Отчислению в бюджет подлежит 60 тыс. рублей, из которых 54 тыс. рублей пойдут в региональный бюджет и 6 тыс. рублей в федеральный.

    Налог на прибыль составляет один из ключевых источников для финансирования государственного бюджета. Относится к налогам федерального исчисления и регламентируется соответствующим законодательством.

    Налог на прибыль выплачивается в госбюджет с доходов, которые были уменьшены на величину суммы расходов, то есть по следующей формуле:

    • УД – ПНО ОНА – ОНО = ТНП УР – ПНО ОНА – ОНО = ТНУ

    Данные аббревиатуры расшифровываются таким образом:

    • УД – условная величина доходов;
    • УР – расходы компании;
    • ПНО – постоянное налоговое обязательство;
    • ОНА – отложенные налоговые активы;
    • ОНО – отложенные налоговые обязательства;
    • ТНП – текущий налог прибыли;
    • ТНУ – текущий налоговый убыток.

    Все фирмы платят в бюджет процент от своей прибыли, за исключением тех, которые функционируют по специальным налогам: ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система).

    По последним актуальным данным общая ставка по налогу на доходы составляет 20%, из которых 3% по обновленному законодательству идет в общий бюджет, а 17% — в региональный. Минимальная налоговая ставка в 13,5% в федеральный бюджет может быть применимой только для тех предприятий, что трудоустраивают инвалидов, занимаются производством автомобилей, ведут деятельность в особых экономических зонах и выступают в качестве резидентов индустриальных парков и технополисов.

    Информация заполняется на основе данных о бухгалтерской прибыли (убытках) по счету «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения». По данному счету формируются итоговые данные закрытия счетов «Прибыль / убыток от продаж» и «Сальдо прочих доходов и расходов».

    Расчет производится исходя из прибыли или убытка, полученного в результате разницы между кредитовым обротом счета и его дебетовым оборотом:

    • Январь – бухгалтерская прибыль – 822 393,51 проверка (834 144,97 – 11751,46).
    • Февраль – бухгалтерская прибыль – 129190,21 проверка (146 961,71 – 17 771,50).
    • Март – бухгалтерская прибыль – 139461,05 руб. проверка (157 958,71 – 18 497,66):

    Какие ставки на прибыль установлены государством

    Налоговым кодексом установлены стандартная ставка. Она равна 20%, из них:

    • отчисляется в бюджет Федерации – 2%;
    • на уровне региона – 18%.

    Региональные власти могут уменьшить ставку налога, но она не может быть ниже 15,5% (13,5% 2%).

    Кроме стандартной ставки, есть спец.ставки, которые полностью направляются в центральный бюджет России. Эти ставки рассчитаны для предприятий, которые имеют определенный статус или занимаются особым видом деятельности.

    • 20% оплачивают иностранные компании без Российского представительства, которые занимаются добычей углеводородов.
    • Дополнительно 10% оплачивают зарубежные фирмы, которые занимаются сдачей в наём международного транспорта.
    • Дополнительно 13% для российских компаний, которые получают прибыль с ренты зарубежных и российский организаций, с дивидендов акций.
    • 15% должны платить все организации и люди, имеющие доходы с муниципальных ценных бумаг.
    • 9% оплачивается дополнительно с процентов по бумагам ЦБ.
    • 0% для всех медицинский и образовательных организаций.

    Кто является налогоплательщиком

    Разберемся, кто же платит налог на прибыль?

    • организации работающие на ОСНО;
    • зарубежные компании, которые работают через российское представительство (филиал).

    Эти организации обязаны рассчитывать налог на прибыль и оплачивать его в бюджет государства.

    Не платят налог на прибыль:

    • индивидуальные предприниматели (они платят свой НДФЛ);
    • компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД, ЕСХН и т.д.;
    • компании зарубежные, которые задействованы в организации Олимпийский игр, чемпионатах Мира;
    • компании, задействованы в проектах «Сколково».

    Когда платить налог

    Как посчитать налог на прибыль по оборотно сальдовой ведомости пример

    Деньги уплачиваются равными частями ежемесячно или ежеквартально. Квартальные авансы делают организации, чьи доходы превышают 15 миллионов рублей.

    Остальные должны платить каждый месяц.

    К примеру, сумма, которую нужно уплатить в бюджет, в нашем случае составляет 56 000 рублей.

    Значит, оплачиваем помесячно:

    • До 20 января –18 666.
    • До 20 февраля – 18 666.
    • До 20 марта – 18668.

    Если образуется переплата, она идёт в счёт будущих платежей.

    Сумма уплаты налога нам известна. Теперь можно сформировать декларацию по налогу на прибыль. На примере заполнения для «чайников» рассмотрим, как она составляется.

    Проверка заполнения декларации по налогу на прибыль по ОСВ

    Все числовые значения указываются нарастающим итогом. От меньшего к большему числу. Внимательность и аккуратность — залог верного заполнения отчета.

    Если в строке декларации отсутствует числовое значение, значит, ставится прочерк. Суммы меньше 50 копеек отбрасываются, больше 50 копеек — округляются до рубля.

    Сама декларация на прибыль состоит из следующих листов.

    • Страница 001 – Титульный лист.
    • Страница 002 – Ставка налога на прибыль.
    • Страница 003 – Расчет налога.
    • Страница 004 – Расходы предприятия.
    • Страница 005 – Выплаты на предприятие.
    • Страница 006 – Учет предприятия.
    • Страница 007 – Налог авансовый.

    На каждой странице есть строки, которые должны быть заполнены обязательно. Декларация подразумевает определённое количество приложений.

    Начинать заполнение декларации правильно со 2 раздела. Остальные листы заполняются отдельно, если это нужно. Оглавление или титульный лист желательно заполнить в конце. Вы заранее не можете знать, сколько приложений придётся заполнять.

    Техника заполнения у каждой организации своя. Поэтому если вы заполняете такой документ, то должны знать о своем предприятии абсолютно всё.

    Category: Банки

    Плательщиками налога на прибыль признаются организации на общей системе налогообложения. Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены ст.285, 286 НК РФ. Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :

    1. Ежемесячно по фактической прибыли
    2. Ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами (основной)
    3. Ежеквартально по фактической прибыли ( льготный. могут применять коммерческие организации с выручкой за предыдущие 4 квартала в среднем не превышает 15 млн. рублей).

    После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу.

    Как посчитать налог на прибыль по оборотно сальдовой ведомости пример

    Мы будем рассматривать вариант работы обычной организации без применения ПБУ 18/02.

    Сначала проверяем приложение 1 и 2 листа 02 декларации .

    Приложение 1 – Доходы организации.

    Как правило заполняется строка 010 – это выручка организации по основной деятельности без НДС. В ОСВ берем оборот по Кредиту отнимаем оборот по дебету

    Строка 011 это выручка от продажи покупных товаров без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт Кт 41). Можно сформировать анализ счета 41 и посмотреть корреспонденцию с .

    Строка 012 это выручка от продажи готовой продукции без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт Кт 43). Можно сформировать анализ счета 43 и посмотреть корреспонденцию с .

    Строка 040 = сумма строк 020…….030

    Внереализационные доходы, строка 100 – проверяем оборот по кредиту счета (без НДС)

    Напоминаю, что при расчете налога на прибыль используйте в расчетах только принимаемые в налоговом учете доходы и расходы (гл. 25 НК РФ).

    Строка 010 – оборот по дебету в корреспонденции с 20 счетом

    Строка 020 – оборот по дебету в корреспонденции с 41,43 счетами

    Строка 040 – оборот по дебету

    Строка 130 – сумма вышеперечисленных строк. (это расходы по 90 счету без НДС и оборота по счету )

    Как посчитать налог на прибыль по оборотно сальдовой ведомости пример

    Смотрите ОСВ по счету

    Берем доходы по кт (без НДС) — оборот по Дт — оборот по Дт — оборот по Дт Оброт по Кт (без НДС) – оборот по Дт (принимаемые расходы) = строка 060 листа 02

    Затем произведите расчет суммы налога в соответствии с установленной ставкой в Вашем регионе. При расчете суммы налога к уплате учтите уплаченные ранее авансовые платежи (оборот по Дт )


    Об авторе: admin4ik

    Ваш комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Adblock detector