17.01.2020      19      0
 

Нужно ли платить дарственный налог на ценный подарок


Подарки от родственников и членов семьи

Родственные отношения важны, когда дарят квартиру, машину или ценные бумаги. Тогда и только тогда при получении подарка может появиться налоговая база.

Члены семьи — это супруги, родители и дети. Близкие родственники — дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры хотя бы по одному родителю.

Перечень членов семьи и родственников хоть и есть в налоговом и семейном кодексах, но он незакрытый. И это тоже не наша трактовка, а официальное мнение Минфина.

В некоторых случаях членом семьи могут признать даже дальнего родственника. Например, мачеху или прабабушку. Формально в налоговом кодексе они не указаны, но на этот случай тоже есть разъяснения, и можно сделать так, что налога не будет. Но придется обратиться в суд и решать вопрос в порядке особого производства. Когда речь идет о квартире или машине, это может быть вполне оправданным.

Ставка подоходного налога в РФ установлена в размере 13% от суммы полученного дохода (не считая размера вычета). Именно столько должен заплатить в бюджет принявший подарок гражданин, являющийся налоговым резидентом нашей страны, если иные условия не определены законодательством.

Налоговыми резидентами следует считать всех лиц, законно проживающих на территории РФ 183 и более дня в году.

Если налогоплательщик не обладает статусом налогового резидента РФ, величина ставки налога возрастает до 30%. При определении статуса налогоплательщика ФНС использует такие данные, как штампы в загранпаспорте о въезде в страну и выезде из нее.

Призы, полученные на проводимых в рекламных целях мероприятиях, облагаются налогом на сумму 35% от их стоимости.

Если подарок получен от члена семьи или близкого родственника, налог за него платить не нужно. В соответствии с Семейным кодексом РФ близкими родственниками считаются:

  • родители и усыновители;
  • дети (включая усыновленных);
  • братья и сестры;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

Это же положение распространяется и на супругов. Стоимость подаренного в данном случае никакого значения не имеет.

Если дарителем является иное физическое лицо (в том числе родственники, которые по российскому законодательству не считаются близкими), платить НДФЛ в общем случае также не надо. Исключением являются ситуации, когда гражданин в качестве подарка получил:

  • объект недвижимого имущества;
  • транспортное средство;
  • ценные бумаги акционерных обществ (акции), доли участия в обществах с ограниченной ответственностью, паи.

Эти объекты перечислены в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. По данным видам имущества необходимо оплатить подоходный налог по ставке 13%.

Пример

Алексеевой Е. подарили квартиру стоимостью 4500000 р. ее двоюродные братья. Поскольку дарители в соответствии с СК РФ близкими родственниками не являются, Алексеева Е. после оформления жилплощади в собственность должна оплатить подоходный налог. Его сумма составит (без учета налоговых льгот) 585000 р.

Если от стороннего лица был получен денежный подарок, НДФЛ с него также не взимается. Соответствующее разъяснение дается в письме ФНС РФ от 10 июля 2012 г. № ЕД-4-3/11325@. При этом совсем не важно, какая сумма денег была получена в дар. В таких случаях уведомлять ФНС о получении денежного вознаграждения не требуется.

Нужно ли платить налог на подарок

у каждого гражданина появляются вопросы по поводу избежания оплаты налога на подарки. Очевидного решения, можно ли налог на подаренное имущество не платить, на сегодняшний день нет (такого как, например, налоговый вычет при продаже имущества). Поэтому граждане вынуждены прибегнуть к неправомерным методам избавления от уплаты налогов:

  1. Подарок через близкого по родству человека. К примеру, дар в виде квартиры своей племяннице тетей облагается налогом. Но если тетя как родная сестра подарит квартиру матери племянницы (родной или не родной сестре), а та, в свою очередь, подарит дочери, то платить не придется. Факт получения подарка произойдет, а дарственный налог на ценный подарок нет.
  2. Фиктивный договор. В случае, когда тетя хочет своему племяннику подарить квартиру, она с ним может заключить не договор дарения, а купли-продажи. После этого у племянника не возникнет налога на доходы, а тетя после проведенных махинаций:
    • Не выплачивает налог, если в ее собственности квартира находилась более 3 лет.
    • Заплатит от продажи квартиры НДФЛ, если в ее собственности квартира находилась менее 3 лет. В таком случае тетя сможет использовать стандартный вычет в размере миллиона или вычет по расходам на покупку этого жилья.

Нужно ли платить дарственный налог на ценный подарок

На законодательном уровне после составления договора купли-продажи будет меньше налог на доходы, чем после оформления договора дарения.

Подарком является вещь или недвижимость, которая передана дарителем на безвозмездной основе. Никаких встречных условий для получения дара не должно существовать. Налога именно на подарок нет, но так как все равно полученный презент – это доход, то НДФЛ заплатить одариваемый обязан.

Уйти от этого налогообложения не удастся. Даритель, преподнося подарок стоимостью, превышающую установленную необлагаемую цифру, должен сразу предупредить получающее его физическое лицо о необходимости заполнить декларацию и выполнить обязательства по уплате к положенному сроку.

По поводу налога с подарков есть п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Тут вы абсолютно правы — на него мы всегда и ссылаемся. И в этом пункте действительно есть второй абзац. Там написано ровно то, что вы говорите: доходы в виде подарков не облагаются налогом, если они от родственников.

Предлагаем ознакомиться:  Вступление в наследство после смерти без завещания

Подарок деньгами можно сделать по письменному или по устному договору. Перевод с назначением платежа, из которого понятно, что это подарок или безвозмездная помощь, — это фактически заключенный и исполненный договор. Но на крупную сумму лучше составить его письменно, чтобы подстраховаться.

Кто может быть налогоплательщиком

Обязанность по уплате НДФЛ возлагается только на сторону, принимающую дар. С дарителя никаких обязательных платежей не взимается, поскольку прибыли он не получает.

Однако отечественным законодательством допускается самостоятельное удержание дарителем из стоимости подаренных ценностей налоговых отчислений. Тогда налог платит он, а не принимающее дар лицо. Это относится прежде всего к трудовым правоотношениям.

Особым случаем считается вручение подарка ребенку, не достигшего возраста 14 лет. В данной ситуации подарок облагается налогом, но обязанность по его уплате возлагается на родителей, усыновителей или законных представителей лица, не достигшего возраста, с которого наступает дееспособность. Они же несут ответственность за несоблюдение требований налогового законодательства.

Нюансы при оформлении

Если дар получен от работодателя на сумму, превышающую номинальный «барьер» в 4000 рублей, то уже отсюда «выплывает» НДФЛ, ложащийся на одаряемого. Когда презент дарится юридическим лицом в виде денежного вознаграждения, налог также взимается.

Опишем особенности такого налогообложения:

  • Когда деньги, или дар намеревается вручать руководитель предприятия своему сотруднику, НДФЛ может быть вычтен бухгалтерией из его насчитанной заработной платы.
  • Если средства или имущество дарится 1 работнику (к его дню рождения), то нужно заключить с ним договор дарения. Такой договор также заключается, если сумма подарка выше 3000 руб.
  • Когда дарятся презенты всем сотрудникам, резонно заключить многосторонний договор дарения. Каждый сотрудник обязан поставить подпись в этом документе.

Работодатель также может не заключать такой договор, в случае, когда деньги оформлены как премиальное вознаграждение. Тогда НДФЛ не платиться. Если в организации есть профсоюз, работник может получить подарок от него. В этом случае налог тоже не предусмотрен.

Но при этом должны выполняться такие условия:

  • Подчиненный обязан быть участником профсоюза;
  • Трудовые успехи не имеют отношения к денежному размеру подарка;
  • Средства для вознаграждения берутся из взносов в профсоюз.

Все же когда НДФЛ платит само предприятие, взимается он из заработной платы сразу, в день выплаты, причем в полном размере.

Подарки, полученные от организации или ИП

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ гражданин освобождается от уплаты налога при получении подарка от организации или индивидуального предпринимателя, если его стоимость составляет не более 4000 р. Эту сумму следует рассматривать как величину налогового вычета.

Так, если сотрудник предприятия получил от работодателя подарок, стоимость которого составляет 15000 р., налог при дарении должен быть уплачен с 11000 р. (15000 – 4000). Его сумма составит 11000 × 0,13 = 1430 р.

Если сумма обязательного платежа не была удержана работодателем, в налоговую инспекцию должен обратиться сам гражданин, получивший подарок, цена которого превышает 4000 р.

Нередко предприятия, занимающиеся торговлей, организуют специальные акции или конкурсы в целях рекламы своих товаров. Их участникам вручаются различные призы или сертификаты на приобретение товаров на определенную сумму. Полученные на таких мероприятиях подарки (точнее говоря, призы) не подлежат налогообложению, если их стоимость не превышает 4000 р. Все, что сверх этой суммы, облагается налогом по ставке 35%. Эти же правила относятся к телевизионным шоу и конкурсам (за исключением лотерей).

Пример

Участвовавший в телевикторине Петренко И. выиграл призы на общую сумму 200000 р. Он должен будет уплатить налог с 196000 р. Поскольку налоговая ставка в данном случае составляет 35%, размер платежа выходит равным 68600 р.

Что касается выигрышей в лотерею или казино, то с них берется подоходный налог в размере 13% от выигранной суммы.

Пример

Так, если участник лотерейного розыгрыша выиграл 50000 р., он должен уплатить НДФЛ с суммы 46000 р. Таким образом, он будет обязан перечислить налоговой инспекции 5980 р.

Необходимо отметить, что в отечественном законодательстве понятия «подарок» и «приз» не являются синонимами. Обычно под призами подразумеваются вещи, вручаемые участникам акций, шоу и победителям конкурсов. Важно установить, как определен вручаемый презент в документации организатора, т.е. числится он призом или подарком.

Налог может быть оплачен как участником акции или победителем игры, так и организатором мероприятия. Это зависит от того, получен ли приз (или выигрыш) в денежной или натуральной форме.

Если вручается денежная сумма, величина налогового платежа удерживается организатором при оплате выигрыша. Его получателю в таком случае обращаться в ФНС не потребуется.

Когда подарок выдается в натуральной форме, т.е. вручается именно вещь, обязанность рассчитаться по налогам в полном объеме возлагается на его получателя. Следует иметь в виду, что организатор в такой ситуации обязан поставить в известность ФНС о стоимости полученной вещи и невозможности удержания суммы НДФЛ.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

При оформлении договора, который подразумевает передачу в дар средств, обязательным условием в документе указать оценочную стоимость имущества. В некоторых случаях необходимо провести экспертную оценку стоимости.

Нужно ли платить дарственный налог на ценный подарок

Для предприятий и физических лиц, оформляющих дарственные договора на ценные подарки, необходимо осуществлять уплату налога, размер которого составляет 13 %.

В случае если дарственная оформляется на имущество между родственниками не первой очереди, налогообложение подразумевает выплату 5 % от оценочной стоимости подарка.

Предлагаем ознакомиться:  Смена режима налогообложения сроки

В некоторых случаях граждане, которые оформляют дарственную, указывает преднамеренно меньшую стоимость в документе.

Примечание! Однако при подаче декларации специалисты сравнивают указанную стоимость в отчете со средней оценочной ценой на такой вид подарка, и начисляют сумму платежа. В случае если в декларации указываются не правильные сведения, на гражданина могут быть наложены штрафные платежи.

Выплата налогов за полученные в дар предметы, которые имеют высокую ценность, являются обязательным условием в соответствии с законодательными базами. Уклонение от налоговых выплат может наказываться в соответствии установленных правил.

Отметим! Обязательное условие при получении ценных подарков это оформление дарственного договора, который не только предупреждает возникновение неприятных ситуаций, но и позволяет на всех законных основаниях новому владельцу владеть имуществом.

Подарки

Платится НДФЛ одариваемым лицом в размере 13% от суммы дара. Нерезидент платит более высокую ставку – 30% от стоимости подарка. Для нерезидентов, которые являются беженцами, проживающими в России, ставка снижена и также составляет 13%.

Сейчас берется для расчета рыночная стоимость товара. Но когда дарится недвижимость, то берется кадастровая стоимость имущества. До 2014 года оценка имущества была иная. Цена бралась для расчета налога та, которая имеется в договоре дарения.

Для точного расчета удобно пользоваться услугами профессиональных оценщиков. Хотя и самим несложно посчитать налог, предварительно получив небольшую консультацию у юриста. Стоит заметить что:

  • Для нерезидентов ставка может быть снижена, только когда между странами подписано соответствующее международное соглашение
  • В случае неуплаты налога, или нарушения указанных сроков, на физическое лицо (плательщика) накладывается штраф. Неуплата – это умышленный факт, и одариваемый будет обязан заплатить штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.
  • Льгот на уплату нет никаких. За детей платят их родители или же опекуны.

В договоре дарения несовершеннолетний ребенок указывается так: «одаряемый в лице представителя».

Сумма НДФЛ исчисляется так. Если подарок стоит 80 000 руб., а ставка налога – 13%, то 80 000 х 13%. Значит в налоговую плательщик вернет 10 400 рублей.

Вознаграждение либо дар от работодателя вычисляется иначе. Законно уменьшить сумму на 4000 руб., если платит работник сам. Это значит, что если стоимость, к примеру, 20 000 руб., то база равна (20000 – 4000). То есть ставка в 13% умножается на 16000. Сумма, которую требуется заплатить – 2080 рублей.

Работодатель не должен взимать НДФЛ, если его сумма составляет более 50% от заработной платы работника. При этом работодатель обязательно должен направить подчиненному уведомление о невозможности удержать с него налог. И работник платит самостоятельно.

Как оплатить

Порядок оплаты прост. Но важно выполнить все в точности. Условия и сроки уплаты указаны в статье 229 налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик обязан:

  • Подготовить договор дарения, соответствующий законам РФ. Он должен быть оформлен в Регистрационном комитете.
  • Собрать пакет документов и отправить в ИФНС, который рассчитает сумму оплаты и вышлет плательщику квитанцию.
  • Квитанция должна прийти к плательщику в течение 2 недель после подачи всех документов.
  • Заплатить требуемую сумму до 15 июля. Если плательщиком является нерезидент России, то он уплачивает всю сумму до того, как выезжает из страны.
  • Все необходимые реквизиты для уплаты запрашиваются в налоговой инспекции.

Кто относится к налоговым резидентам, а кто к нерезидентам? Налоговым резидентом страны считается физическое лицо, которое проживало на территории России 183 дня безвыездно в течение года.

Если дарится квартира, требуется подавать в ИФНС такие документы:

  • справка из БТИ, где указана номинальная стоимость недвижимости;
  • дарственная;
  • свидетельство о государственной регистрации, являющееся законным основанием владения недвижимостью;
  • заполненная по всем правилам декларация НДФЛ, относящаяся к соответствующему налоговому периоду, и поданная до 30 апреля;
  • паспорт и копия (нерезидент приносит любой иной документ, для удостоверения личности);
  • акт приема-передачи имущества, свидетельствующий о передаче прав одариваемому лицу.

Для справки уточним, что одариваемый имеет право отказаться от недвижимости, когда не может заплатить выставленную на оплату сумму. Тогда оформляется заявление на отказ, и передается в Регистрационную службу.

Какие подарки не облагаются НДФЛ

Налог на подарок не начисляется, если одариваемый и даритель находятся в родственных связях. В законах РФ принимаются во внимание только близкие кровные родственники. Степени родства более удаленные, как в других странах (двоюродные братья или сестры, племянники) исключаются из круга родственников, и должны оплатить НДФЛ полностью.

Итак, к родственникам, неплательщикам налога относятся:

  • супруги, чей брак официально зарегистрирован;
  • братья, сестры (родные);
  • имеющие 1 общего родителя братья или сестры;
  • дети (родные или усыновленные);
  • родители;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

Эти лица освобождаются от НДФЛ с дарственной собственности по статье 217 Налогового Кодекса. Для контроля ситуации в ФНС подаются те документы, что могут подтвердить родственные связи.

Не платится НДФЛ еще в одном случае, ― когда от других лиц получены в подарок деньги. Это не имущество, которое облагается ежегодно налоговыми обязательствами, и поэтому подавать никаких деклараций не требуется.

Передача подарков в небольших сумах не подлежит налогообложению. Однако при дарении имущества или крупных денежных сумм необходимо заключать соответствующие документы.

Нужно ли платить дарственный налог на ценный подарок

Договора на дарение имущества заключаются на следующий вид материальных ценностей:

  • недвижимость;
  • транспортные средства;
  • денежная валюта;
  • ценный метал;
  • раритетные изделия;
  • земельное имущество и тд.

Такие договора в обязательном порядке требуют подтверждения подлинности в нотариальной службе. Также такие подарки обязательно подвергаются налогообложению. Налог насчитывается зависимо от оценочной стоимости имущества.

Отметим! В случае если такой вид договора дарения на имущество был скрыт от налоговых органов, это считается нарушением закона и может грозить наложением штрафных начислений. Кроме того в законе предусмотрено аннулирование договора, в результате чего сторона одаряемая должна вернуть подаренное имущество.

Предлагаем ознакомиться:  Доведение до самоубийства статья УК РФ и срок наказания

Оплата взыскания с полученных подарков подлежит имущество, которое имеет стоимость свыше 3000 рублей. Если такой вид имущества передаётся между частными предпринимателями.

Также обязательной оплате налога подлежит недвижимость и средства передвижения, земельные паи. В таких случаях высчитывается средняя оценочная стоимость и начисляется одноразовый налог.

Примечание! В случае если человек получает подарок от своего работодателя взыскание также необходимо уплатить, однако такой вид налогообложения производиться бухгалтерией и вычитается с заработной платы сотрудника.

Оформление дарственной подлежит обязательному налогообложению, однако в некоторых случаях не нужно вносить плату налогового взыскания.

Список документов, которые можно получить в МФЦ

К таким случаям относятся:

  • оформление дарственной близкими родственниками (родители, дети, супруги);
  • оформление дарственной на усыновленных детей;
  • оформление дарственных сотрудниками консульств и членах им семей;
  • когда производится дарение финансовых средств на лечение или обучение граждан;
  • передача имущества в дар организациями от материнской компании к дочерним организациям.

Примечание! В остальных случаях уплата взыскания подразумевается в обязательном порядке.

В соответствии с п. 33 ст. 217 НК РФ не подлежит налогообложению помощь и подарки, полученные участниками Великой Отечественной войны, тружениками тыла, узниками немецких концлагерей и военнопленных, а также вдовами военнослужащих, погибших в ВОВ и войнах с Финляндией и Японией.

Если помощь оказывается за счет средств бюджета РФ или бюджетов иностранных государств, указанные лица полностью освобождаются от налогового бремени. В случае оказания финансовой поддержки или вручения подарков иными лицами предоставляется налоговый вычет на сумму 10000 р., а с оставшейся суммы взимается НДФЛ по ставке 13%.

Также налог не платится в следующих случаях:

  • средства были получены для оплаты обучения. Обязательным условием является перевод финансовых средств непосредственно на счет учебного заведения. Факт передачи денег получателю подарка юридически значимым здесь не является. Даритель может самостоятельно оплатить обучение одаряемого, не передавая денежной суммы лично ему;
  • деньги были получены на прохождение лечения в медицинском учреждении. Они должны быть переведены дарителем или пациентом на счет клиники, в которой будут проводиться лечебные процедуры;
  • средства, поступившие на счет фонда, занимающегося благотворительной деятельностью.

Вывод

Физические лица (то ли резиденты, то ли нерезиденты), получившие имущество на территории России, должны заплатить НДФЛ. Регистрируется налог в ИФНС до апреля месяца (до 30 числа), а платится ― до 15 июля следующего за нынешним года.

Когда дарителем подарка суммой 4000 рублей и выше является юридическое лицо, то предприятие само рассчитывает налог, отправляет декларацию и платит за своего подчиненного. Если общая сумма налога по форме НДФЛ выше 50% дохода сотрудника, предприятие не может платить в ФНС. И работник сам оформляет декларацию и платит меньшую сумму. С суммы подарка тогда вычитается те самые 4000 рублей.

Для оформления дарственной на далекого родственника либо на другое физическое лицо нужно предварительно оформить ряд документов и правильно заполнить 3 НДФЛ. Денежные средства, полученные в подарок от физических лиц, не облагаются налогом

Состоящие в близких родственных связях люди освобождены от уплаты НДФЛ согласно налоговому Кодексу РФ.

Порядок уплаты подоходного налога с подарка

Если работодатель или организатор акции самостоятельно произвел удержание средств в счет оплаты НДФЛ, никаких действий предпринимать не следует. Во всех прочих ситуациях гражданин должен сам позаботиться о внесении в бюджет налоговых платежей. Порядок действий таков:

  1. Выполнить расчет суммы, подлежащей уплате в качестве подоходного налога.
  2. Произвести заполнение декларации 3-НДФЛ.
  3. Передать заполненную и удостоверенную личной подписью декларацию в учреждение ФНС. Сделать это необходимо до 30 апреля того года, который наступил после года получения подарка.
  4. Произвести оплату НДФЛ. Во избежание штрафных санкций необходимо заплатить налог не позднее 15 июля.

Заключение

Подарок считается доходом, с которого должен быть уплачен НДФЛ (13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов), если иное не предусмотрено законодательством. Если вещь была подарена организацией или ИП, предоставляется налоговый вычет на 4000 р. Такой же вычет дается обладателям призов, полученных по результатам проведения акций, шоу или лотерей.

Налог на призы, полученные при проведении рекламных акций или на игровых шоу, равен 35%, а на выигрыши в лотерею – 13%.

Если получателем подарка является близкий родственник дарителя, он полностью освобождается от налогообложения. В случае, когда вещь подарена иным лицом, НДФЛ платить также не нужно, за исключением случаев, когда объектом дарения является недвижимость, автотранспортное средство или ценные бумаги. Деньги, подаренные физическим лицом, НДФЛ не облагаются.

Законодательством также предусмотрено полное освобождение от налога при получении материальной помощи льготниками или выделении гражданам средств строго для определенных целей (лечение, обучение).

Если работодатель или организатор мероприятия не произвел удержание средств в счет оплаты налога, получатель подарка должен сам рассчитаться с ФНС.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.


Об авторе: admin4ik

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector